軟件產(chǎn)業(yè)是國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，也是國民經(jīng)濟和社會信息化的重要基礎。近年來，總局出臺了一系列稅收扶持政策，為軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展保駕護航。在眾多優(yōu)惠政策中，關注度*高的無疑是“自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退”政策了。

那么，如何享受自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅超過3%部分即征即退優(yōu)惠呢？智為銘略小編帶你一起來詳細了解如何辦理優(yōu)惠資格備案，如何準備退稅申請資料以及其他需要注意的事項。

*一步：如何進行優(yōu)惠資格備案

只需提供以下資料，前往辦稅廳綜合業(yè)務窗口提交資料即可。

1、《稅務資格備案表》（一式二份）；

2、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件一份；

3、著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》復印件一份。

*二步：如何準備申請退稅資料

注意：在辦理申請退稅時，要做到優(yōu)惠資格備案在前，然后再按要求提供退稅資料。

需準備好如下資料，提交至辦稅廳綜合業(yè)務窗口：

1、《退（抵）稅申請審批表》（一式四份）；

2、企業(yè)《退稅申請報告》（一份）

A.簡明描述企業(yè)基本情況、退稅理由、依據(jù)、范圍、期限、已繳金額、應退金額等；

B.說明自產(chǎn)軟件類型，嵌入式軟件還是非嵌入式軟件；

C.財務報表收入與申報收入的是否一致，如不一致，說明原因；

D.進項稅金核算情況（明確公共進項的分攤過程及計算公式）。

3、《自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表》（一式二份）（本表需法人簽章）；

4、《本期自產(chǎn)軟件產(chǎn)品銷售明細表》（一份）及軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復印件。如果你申請退稅的軟件產(chǎn)品，屬于嵌入式軟件的，還需附報 《嵌入式軟件即征即退稅額計算明細表》；

5、退稅所屬期軟件產(chǎn)品稅款繳納憑證復印件一份；

6、本期申請退稅的自產(chǎn)軟件產(chǎn)品所對應的《計算機軟件著作權登記證書》復印件；

7、退稅所屬期增值稅納稅申報表主表；

8、退稅所屬期財務報表一份。

重點注意：

1、上述材料均需加蓋企業(yè)公章；

2、及時辦理退稅申請，合理利用資金；

3、發(fā)票開具時，貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等填寫齊全，發(fā)票上注明的軟件產(chǎn)品名稱及版本號與證書一致。

4、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售，其計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
　?、侔醇{稅人*近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
　?、诎雌渌{稅人*近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
　?、郯从嬎銠C硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
　　計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。

5、嵌入式軟件產(chǎn)品應在發(fā)票上單獨列明其軟件銷售價格。

舉例說明

A軟件科技股份有限公司已辦理軟件企業(yè)即征即退資格備案，2018年1月份發(fā)生一般貨物及勞務不含稅銷售額100元，即征即退產(chǎn)品不含稅銷售額200元。專用于一般貨物及勞務進項10元，專用于即征即退產(chǎn)品進項10元，公共進項3元。

軟件產(chǎn)品進項稅額=10+3*（200/100+200）=12元。

自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表（表樣）

A：為不影響您的退稅進度，請務必填寫正確的聯(lián)系方式，保證審核人員發(fā)現(xiàn)需要補正材料時能及時與您取得聯(lián)系。

B：填寫當月實際開票金額。

C：填寫當年年初的期初留抵稅額。

D：填寫當月的期末留抵稅額（同本期數(shù)）。

E：不填數(shù)。

F：填寫本年軟件產(chǎn)品應退稅額合計數(shù)，無論上期辦理的應退稅額是否實際退款到賬。